Биржа и IRS используют MAGI, но это не то же самое, что обычный MAGI
Если вы покупаете собственную медицинскую страховку в США (т. е. вы не получаете ее от работодателя или государственной программы, такой как Medicare или Medicaid), вы, вероятно, знаете о премиальных субсидиях (премиальных налоговые льготы), созданные Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).
Хотя большинство людей знают, что право на получение субсидии зависит от дохода, все еще остается много путаницы в отношении того, как фактически определяется ваш доход в соответствии с ACA. В этой статье объясняется версия модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) ACA и то, как он рассчитывается.
Понимание MAGI
ACA использует термин «модифицированный скорректированный валовой доход» (MAGI) для описания способа расчета дохода для права на получение премиальной субсидии, и это точная терминология - расчет представляет собой модификацию скорректированного валового дохода. Но понятие MAGI уже существовало для других целей, связанных с налогами, и рассчитывается по-другому, что привело к некоторой путанице.
Важным выводом здесь является понимание того, что MAGI для права на получение премиальной субсидии (и во многих случаях права на Medicaid) не совпадает с определением MAGI, которое вы, возможно, уже поняли в прошлом. Он специфичен для медицинского страхования и имеет свои правила.
И даже в этой категории расчеты для Medicaid и CHIP немного отличаются от права на финансовую помощь с частным медицинским страхованием, приобретенным на бирже.
Хорошая новость заключается в том, что он рассчитывается таким образом, что позволяет вам более гибко набирать свой MAGI, чтобы оптимизировать свое право на получение премиальных субсидий.
Премиум-субсидии, сокращение доли участия в расходах, Medicaid и CHIP
Специфический для ACA показатель MAGI используется для определения права на получение субсидии на страховой взнос (субсидия на самом деле является налоговой льготой, которую можно получить авансом или в вашей налоговой декларации) и снижения доли участия в расходах, когда люди покупают покрытие на бирже медицинского страхования своего штата.. Он также используется для определения права на участие в программах CHIP и Medicaid.
Соответствие требованиям Medicaid и MAGI
Обратите внимание, что не все права на участие в программе Medicaid основаны на MAGI; ACA переключило большую часть определений права на участие в программе Medicaid в систему на основе MAGI - без ограничений по активам или ресурсам. Но критерии приемлемости для слепых, инвалидов, 65 лет и старше или лиц, имеющих двойное право на участие в программах Medicare и Medicaid, отличаются и могут по-прежнему включать ограничения активов/ресурсов, а не только систему, основанную на доходах.
Как работает расчет?
Если вы знакомы с концепцией MAGI, которая используется в других условиях, вы знаете, что она требует, чтобы вы начали с вашего скорректированного валового дохода, а затем добавили обратно различные вещи, такие как отчисления, которые вы взяли на студенческий кредит проценты и вклады IRA. (Обратите внимание, что AGI находится в вашей налоговой декларации; AGI находится в строке 11 формы 1040 за 2021 год, хотя место в форме иногда меняется от года к году.)
Но когда дело доходит до MAGI, специфичного для ACA, вам не нужно добавлять ни одну из этих сумм, как и большинство других сумм, которые вам нужно добавить к вашему доходу, чтобы получить обычный MAGI.
Вместо этого формула MAGI для ACA (определенная в 26 Кодексе США 36B(d)(2)(B)) начинается со скорректированного валового дохода и добавляет всего три вещи:
- Необлагаемый налогом доход социального обеспечения (в форме 1040 2021 года это строка 6a минус строка 6b).
- Не облагаемые налогом проценты (это строка 2а формы 1040)
- Доход, полученный за границей, и расходы на жилье для американцев, живущих за границей (Форма 2555)
Для многих людей сумма этих трех вещей составляет 0 долларов США, что означает, что их MAGI, специфичный для ACA, такой же, как AGI, указанный в их налоговой декларации. Но если у вас есть суммы в налоговой декларации по любому из этих трех пунктов, вам необходимо добавить их в свой AGI, чтобы определить ваш MAGI для получения премиальной субсидии и права на сокращение доли участия в расходах.
Для определения права на участие в программах Medicaid и CHIP некоторые суммы либо вычитаются, либо учитываются особым образом:
- Квалифицированный выигрыш в лотерею и единовременный доход (включая наследство, налоговые возмещения и т. д.) учитываются только в том месяце, когда он был получен, если он составляет менее 80 000 долларов США; более крупные суммы распределяются пропорционально в течение более длительного периода времени (право на участие в программе Medicaid основано на ежемесячном доходе; право на получение премиальной субсидии, с другой стороны, основано на годовом доходе, поэтому единовременная выплата повлияет на право на получение субсидии в течение всего года, в то время как она может влияют на один месяц права на участие в программе Medicaid.)
- Некоторые платежи американским индейцам и коренным жителям Аляски вычитаются, если они были включены в AGI.
- Стипендии, премии и стипендии вычитаются, если они были включены в AGI (при условии, что они использовались для расходов на образование, а не на проживание).
- Номинальные суммы, полученные в рамках государственных грантов родителями-наставниками, которые помогают другим семьям зарегистрироваться в системе медицинского страхования, не включены в MAGI.
Другие факторы MAGI, о которых следует помнить
MAGI основывается на доходе домохозяйства, но существуют разные правила учета дохода ребенка в MAGI семьи в зависимости от того, определяется ли право на получение Medicaid/CHIP или премиальных субсидий.
Если супружеская пара хочет подать заявку на получение премиальных субсидий на бирже (или указать их в своей налоговой декларации после уплаты полной стоимости плана, приобретенного на бирже), они должны подать совместную налоговую декларацию. Но если супружеская пара, которая живет вместе, подает заявку на участие в программе Medicaid, общий доход их семьи учитывается вместе, независимо от того, как они подают свои налоги.
Премиум-субсидии представляют собой налоговую льготу, но они отличаются от других налоговых льгот тем, что вы можете - и большинство людей так и делают - получить их заранее, вместо того, чтобы ждать, чтобы указать их в налоговой декларации (обратите внимание, что деньги выплачиваются от вашего имени вашей медицинской страховой компании, а не отправляются вам).
Это также означает, что если вы регистрируетесь в плане медицинского страхования во время открытой регистрации (с 1 ноября по 15 января в большинстве штатов, для покрытия, которое вступает в силу 1 января или 1 февраля), вы будете использовать прогнозируемый MAGI, исходя из того, как вы оцениваете свой доход в следующем году.
Если ваш доход стабилен из года в год, вы можете разумно оценить свой MAGI на предстоящий год на основе налоговой декларации за прошлый год. Но многие люди, приобретающие собственную медицинскую страховку, работают не по найму, и их доход варьируется от года к году, что может затруднить точное прогнозирование MAGI на предстоящий год.
По истечении года, если вы начинаете замечать, что ваш фактический доход значительно отличается от того, что вы прогнозировали, вы можете сообщить об обновленном доходе на биржу, и они могут скорректировать сумму вашей премиальной субсидии в режиме реального времени (или переключить вас с частного плана на Medicaid или наоборот, если изменение вашего дохода приведет к изменению статуса участия в программе Medicaid).
Чтобы учесть тот факт, что налоговые льготы по страховым взносам выплачиваются авансом в течение года, их необходимо сверить с вашей налоговой декларацией. Если окажется, что сумма субсидии, которая была выплачена от вашего имени в течение года, была слишком маленькой, IRS выплатит вам разницу при подаче налоговой декларации. Но если сумма субсидии, которая была выплачена от вашего имени, была слишком большой, вам, возможно, придется погасить ее частично или полностью.
Подробности, касающиеся выверки налогового кредита на премии, объясняются в инструкциях к форме 8962. Форма 8962 должна быть включена в вашу налоговую декларацию, если налоговый кредит на страховые взносы был выплачен от вашего имени в течение года или если вы хотите подать заявление налоговый кредит в вашей налоговой декларации. Это верно независимо от того, требуется ли корректировка суммы субсидии в вашей налоговой декларации.
В течение первых нескольких лет работы бирж медицинского страхования существовал предел дохода для получения права на субсидию, равный 400% от уровня бедности. Это была максимальная сумма, которую вы могли заработать и по-прежнему претендовать на налоговую льготу, поэтому люди, которые в конечном итоге заработали больше, должны были погасить всю свою налоговую льготу в IRS при подаче налоговой декларации..
Но Американский план спасения отменил выплату избыточных субсидий на 2020 год (никто не должен был возвращать избыточные субсидии за этот год, независимо от того, почему в противном случае им пришлось бы это делать). Закон также отменил верхний предел дохода для получения субсидии в 2021 и 2022 годах, который был продлен до 2025 года Законом о снижении инфляции.
Таким образом, до 2025 года (и, возможно, позже, если увеличение субсидий будет продлено снова) субсидии будут доступны домохозяйствам, доход которых превышает 400% от уровня бедности, если в противном случае стоимость эталонного плана превысит 8,5% дохода семьи.
Как экономия денег может дать вам право на получение субсидии
Из-за того, как рассчитывается MAGI для ACA, есть некоторые действия, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить свой MAGI и претендовать на большую субсидию, чем вы могли бы получить в противном случае.
(Если в 2026 году снова вступит в силу предел дохода для права на субсидию, этот подход снова будет особенно важен, чтобы избежать «обрыва субсидий», когда MAGI превышает 400% уровня бедности.)
Обратите внимание, что для соответствия критериям для получения субсидии на страховые взносы всегда используются цифры уровня бедности за предыдущий год, поскольку открытая регистрация для страхового покрытия данного года проводится до определения показателей уровня бедности для этого года (для соответствия критериям Medicaid и CHIP текущий уровень бедности используются номера уровней, поскольку регистрация в этих планах продолжается круглый год). Таким образом, право на получение премиальной субсидии на 2023 год будет основываться на том, как прогнозируемый доход зачисленного лица в 2023 году сравнивается с федеральными показателями уровня бедности на 2022 год.
Премиум-субсидия распространяется и на средний класс, особенно с учетом улучшений субсидий Американского плана спасения, которые действуют до 2025 года. Но чем выше ваш MAGI, тем ниже будет сумма вашей субсидии.
Здесь полезно понимать, что доналоговые взносы, которые вы делаете на пенсионные счета, уменьшат ваш MAGI, как и взносы на сберегательный счет здоровья (при условии, что у вас есть план медицинского страхования с высоким уровнем вычетов, соответствующий требованиям HSA, и вы право на участие в HSA).
В зависимости от вашего положения с работой и имеющегося у вас плана медицинского страхования, вы можете отложить значительную сумму денег на пенсионном счете и/или на сберегательном счете для здоровья и в процессе снизить свой MAGI. (Обратите внимание, что пенсионные счета включают в себя традиционные IRA, а также такие вещи, как 401 (k), SEP-IRA, SIMPLE-IRA, соло 401 (k), которые, как правило, имеют более высокие лимиты взносов.)
Это может означать, что вы получаете субсидию, в то время как в противном случае вам пришлось бы платить полную стоимость покрытия, или это может означать, что вы получаете большую субсидию, чем вы получили бы без взносов до вычета налогов.
Если у вас есть вопросы о вашей конкретной ситуации, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам. Просто имейте в виду, что взносы в такие вещи, как HSA или традиционный IRA (но не Roth IRA, поскольку эти взносы не облагаются налогом) уменьшат ваш MAGI, специфичный для ACA, даже если они не уменьшат другие типы MAGI. расчеты.
Обзор
В соответствии с ACA право на получение премиальных субсидий, снижение доли участия в расходах и некоторых видов Medicaid основано на версии модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) для ACA. Это не то же самое, что расчеты MAGI, используемые для других целей. Для многих людей MAGI, специфичный для ACA, совпадает с AGI, указанным в их налоговой декларации. Но есть несколько вещей, которые необходимо добавить в AGI, чтобы получить MAGI ACA, если это применимо (необлагаемые налогом проценты, необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению и заработанный доход за границей). Примечательно, что взносы в HSA и / или пенсионный счет до налогообложения снизит MAGI человека, зависящий от ACA, что может привести к дополнительной финансовой помощи с медицинским страхованием.
Слово из Веривелла
Как и в случае с любой другой темой, связанной с налогами, вам следует проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или специалистом по финансовому планированию, когда вы принимаете решения о своих финансах. Но если вам нужно получить собственную медицинскую страховку, вы должны иметь в виду, что есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы изменить свой MAGI, специфичный для ACA, без изменения общей суммы вашего заработка.
Вклад в HSA и/или пенсионный счет до налогообложения может оказаться беспроигрышным: у вас будут спрятаны деньги на будущее, и вы также можете претендовать на дополнительную финансовую помощь при совершении покупок для покрытия на бирже/торговой площадке.